会社の経営を維持していく上で必要不可欠な「資金繰り」ですが、そもそも資金繰りとはどういうものでしょうか？一般的に資金繰りといえば「お金を工面する」「資金調達のために融資を受ける」といったイメージがあります。また、「資金」や「利益」、「キャッシュフロー」という言葉もあり、その意味を混同してしまう方も多いのではないでしょうか。

ここでは、経営者なら把握しておきたい基礎知識として「資金繰りとは何か？」「資金と利益の違い」「キャッシュフローと資金繰りの違い」について解説します。また、エクセルや関数を使わず資金繰り管理がシンプル・簡単にできる予実管理ツールYOJiTSUをご紹介します。財務会計ソフトと連動し、経営数値を見える化して経営をサポートいたします。

資金繰りとは、簡単にいうと資金の流れの管理です。売上として会社に入ってくるお金と、仕入れや経費など出ていくお金の管理を行い、資金の流れをコントロールすることをいいます。

ここでいう「資金」とは、現金や預金、有価証券など、支払いとしてすぐに利用できるお金を指します。すぐに解約することができない定期預金や貸付金、現金化に時間のかかる不動産などは、「資産」とはなっても「資金」にはなりません。

経営者は、常に会社のお金の出入りを把握し、支払いが滞らないよう資金繰りを行っていかなければなりません。資金繰りが上手くいかないと、どのような問題が起きるのでしょうか。

例えば、「従業員に給与が支払えなくなる」「取引先への支払いができない」などの問題が起こり、最悪の場合は黒字でも倒産の危機に陥ってしまいます。企業は利益を出すだけでなく、資金繰りをしっかり行うことも重要なのです。

資金繰りにおいては「資金」や「利益」という言葉がよく出てきますが、2つの言葉の意味をご存じでしょうか？

利益とは、一般的にイメージされているように「会社の営業活動から生まれたプラスのお金」です。一方「資金」とは、上記で述べたように「すぐに支払える現金や預金などのお金」です。

中には「利益＝資金」と考えている経営者の方もいますが、帳簿上の利益が資金を表しているわけではありません。例えば売上が発生すると、帳簿上は売上と利益が計上されますが、実際の入金が2ヶ月後であれば、手元の資金が増えたわけではありません。

「利益が出ているのに、手元にお金が残っていない」という経験をした経営者の方も少なくないでしょう。いわゆる勘定合って銭足らずという状態で、これは利益と資金が一致していないことから起こるものです。利益がどれだけ多くても、資金が不足すれば会社を経営できなくなるおそれがあります。

「資金繰り」と混同しがちな言葉に「キャッシュフロー」がありますが、実は意味合いが異なります。キャッシュフローは、資金繰りと同様に「現金の出入りの流れを把握すること」を意味するものです。ただし、資金繰りとは現金の流れを把握する目的が若干異なります。

資金繰りの目的は「近い未来のお金の流れを把握すること」です。例えば、今月売り上げた代金が1,000万円入るが、来月3,000万円を支払うため資金が不足する、といった今後のお金の動きを把握するのが資金繰りです。つまり資金繰りを管理するというのは、将来の資金不足を事前に予測することになります。

一方キャッシュフローは、過去のお金の流れを把握することが主な目的です。今期は現金がいくら増え、いくら支出があったかといった、過去の資金の流れを分析することが目的となります。資金が不足した原因を分析し、今後の具体的な対策を立てるためには不可欠です。

会社を経営していく上では、それぞれ資金繰り表やキャッシュフロー計算書を作成し、管理していくことが重要です。

会社を経営していく上では、資金繰りの管理が極めて重要です。エクセルなどを使い、自社で資金繰り表を作成している経営者の方も多いですが、経営改善には上手く活用できていないケースも少なくありません。

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