■第一表(原則)
| 区分 | 内容 | |
|---|---|---|
| 課税標準額 | (1) | 第二表(1) |
| 消費税額 | (2) | 第二表(11) |
| 控除過大調整額 | (3) | 付表1-1(3)F 又は 付表1-3(3)C |
| 控除対象仕入税額 | (4) | 付表1-1(4)F 又は 付表1-3(4)C |
| 返還等対価に係る税額 | (5) | 第二表(17) |
| 貸倒に係る税額 | (6) | 付表1-1(6)F 又は 付表1-3(6)C |
| 控除税額小計 | (7) | 付表1-1(7)F 又は 付表1-3(7)C |
| 控除不足還付税額 | (8) | 付表1-1(10)F ・マイナスの場合： 絶対値を表示 ・プラスの場合： 0 又は 付表1-3(8)C |
| 差引税額 | (9) | 付表1-1(10)F ・プラスの場合： 【百円未満切捨て】 ・マイナスの場合： 0 又は 付表1-3(9)C |
| 中間納付税額 | (10) | 課税方式設定＞[中間納付割額]【百円未満切捨て】 |
| 納付税額 | (11) | (9)－(10)【百円未満切捨て】 |
| 中間納付還付税額 | (12) | ・(10)－(9)の結果＞0： 結果を表示【百円未満切捨て】 ・上記以外： 0 |
| 既確定税額 | (13) | ・消費税申告書の場合： 0 |
| 差引納付税額 | (14) | ・消費税申告書の場合： 0 ・(8)=0： (9)－(10)－(13)【百円未満切捨て】 ・上記以外： （(13)×-1）－(8)－(10)【百円未満切捨て】 |
| 課税資産の譲渡等の対価の額 | (15) | 付表2-1(4)F 又は 付表2-3(4)C |
| 資産の譲渡等の対価の額 | (16) | 付表2-1(7)F 又は 付表2-3(7)C |
| 控除不足還付税額 | (17) | 付表1-1(13)F ・マイナスの場合： 絶対値を表示 ・プラスの場合： 0 又は 付表1-3(10)C |
| 差引税額 | (18) | 付表1-1(13)F ・プラスの場合： 【百円未満切捨て】 ・マイナスの場合： 0 又は 付表1-3(11)C |
| 還付額 | (19) | 付表1-1(16)F ・マイナスの場合： 絶対値を表示 ・プラスの場合： 0 又は 付表1-3(12)C |
| 納付額 | (20) | 付表1-1(16)F ・プラスの場合： 【百円未満切捨て】 ・マイナスの場合： 0 又は 付表1-3(13)C |
| 中間納付譲渡割額 | (21) | 課税方式設定＞[中間納付譲渡割額]【百円未満切捨て】 |
| 納付譲渡割額 | (22) | ・(20)>=(21)の場合： (20)－(21) ・上記以外： 0 |
| 中間納付還付譲渡割額 | (23) | ・(20)>=(21)の場合： 0 ・上記以外： (21)－(20) |
| 既確定譲渡割額 | (24) | ・消費税申告書の場合： 0 |
| 差引納付譲渡割額 | (25) | ・消費税申告書の場合： 0 ・(8)=0： (20)－(21)－(24)【百円未満切捨て】 ・上記以外： （(24)×-1）－(19)－(21)【百円未満切捨て】 |
| 消費税及び地方消費税の合計（納付又は還付）額 | (26) | 消費税申告書の場合： (11)＋(22)－（(8)＋(12)＋(19)＋(23)） ・課税方式設定＞[申告区分]が中間かつ(26)<0の場合： 0 (14)＋(25) ・課税方式設定＞[申告区分]が中間かつ(26)<0の場合： 0 |
■2割特例
| 区分 | 内容 | |
|---|---|---|
| 課税標準額 | (1) | 第二表(1) |
| 消費税額 | (2) | 第二表(11) |
| 控除過大調整額 | (3) | 記載不要 |
| 控除対象仕入税額 | (4) | 付表6(7)C 又は 付表4-1(4)F |
| 返還等対価に係る税額 | (5) | 第二表(17) |
| 貸倒に係る税額 | (6) | 付表6(8)C 又は 付表4-1(6)F |
| 控除税額小計 | (7) | (4)＋(5)＋(6) |
| 控除不足還付税額 | (8) | (7)の金額で判定 ・マイナスの場合： (7)－(2)－(3) ・プラスの場合： 0 |
| 差引税額 | (9) | (7)の金額で判定 ・プラスの場合： (2)＋(3)－(7)【百円未満切捨て】 ・マイナスの場合： 0 又は 付表1-3(9)C |
| 中間納付税額 | (10) | 課税方式設定＞[中間納付割額]【百円未満切捨て】 |
| 納付税額 | (11) | (9)－(10)【百円未満切捨て】 |
| 中間納付還付税額 | (12) | ・(10)－(9)の結果＞0： 結果を表示【百円未満切捨て】 ・上記以外： 0 |
| 既確定税額 | (13) | ・消費税申告書の場合： 0 |
| 差引納付税額 | (14) | ・消費税申告書の場合： 0 ■消費税申告書修正： ・(8)=0： (9)－(10)－(13)【百円未満切捨て】 ・上記以外： （(13)×-1）－(8)－(10)【百円未満切捨て】 |
| 課税資産の譲渡等の対価の額 | (15) | 記載不要 |
| 資産の譲渡等の対価の額 | (16) | 記載不要 |
| 控除不足還付税額 | (17) | (8)を代入 |
| 差引税額 | (18) | (9)を代入 |
| 還付額 | (19) | (17)×22／78【円未満切捨て】 |
| 納付額 | (20) | (18)×22／78【百円未満切捨て】 |
| 中間納付譲渡割額 | (21) | 課税方式設定＞[中間納付譲渡割額]【百円未満切捨て】 |
| 納付譲渡割額 | (22) | ・(20)>=(21)の場合： (20)－(21) ・上記以外： 0 |
| 中間納付還付譲渡割額 | (23) | ・(20)>=(21)の場合： 0 ・上記以外： (21)－(20) |
| 既確定譲渡割額 | (24) | ・消費税申告書の場合： 0 |
| 差引納付譲渡割額 | (25) | ・消費税申告書の場合： 0 ■消費税申告書修正： ・(8)=0： (20)－(21)－(24)【百円未満切捨て】 ・上記以外： （(24)×-1）－(19)－(21)【百円未満切捨て】 |
| 消費税及び地方消費税の合計（納付又は還付）額 | (26) | 消費税申告書の場合： (11)＋(22)－（(8)＋(12)＋(19)＋(23)） ・課税方式設定＞[申告区分]が中間かつ(26)<0の場合： 0 ■消費税申告書修正： (14)＋(25) ・課税方式設定＞[申告区分]が中間かつ(26)<0の場合： 0 |